牢记收藏!初级《经济法基础》增值税提分11问

来源:未知 更新时间::2020-07-31 11:00

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初级会计职称考试虽然时间待定,但是该学的习还是不能落下。只有做好充分准备,才能在任何时间都从容迈进考场

我们都知道,“重复”是通关经济法的关键,知识点就是需要反复巩固。总论部分的记忆内容比较多,233网校总结了部分【强】的知识点,以问答的形式考考大家。如果全对,记得在下方评论告诉老师这个好消息~

1、【填空题】

(1)出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按(    )税目缴税。

(2)运输工具承运业务,按(    )缴税。

(3)融资性售后回租按什么税目缴税?融资租赁呢?

(4)将建筑物、构筑物等不动产or飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照(    )缴。

答案:

(1)交通运输服务——陆路运输

(2)交通运输服务

(3)融资性售后回租按金融服务——贷款服务缴税;融资租赁按现代服务——租赁服务缴税

(4)现代服务——经营租赁服务

2、企业销售货物提供商业折扣,并且销售额和折扣额在同一发票上,销售额应该怎样确定?

答:按折扣后的销售额。

3、销售金银首饰的企业发生以旧换新的业务,其销售额应该怎样确定?

答:按卖方实际收取的价款,即销售额=新旧差价+损耗费。

【备注】除了销售金银外,其余均是以新货物的售价作为销售额。之所以金银有例外,是因为金银还能够回炉重造,之后再销售,同样还要交销项税,所以税务局就对其网开一面。

4、涉及包装物押金的销售额的确定

答:

 

5、旅游服务销售额是如何确定的?

答:=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用

6、用于集体福利or个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,发生的进项税,可以抵扣吗?

答:不可以抵扣。同时,需要补充的是,购入固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的,才不得抵扣。如果是既用于上述不允许抵扣项目,又用于抵扣项目的,该进项税额准予全部抵扣(兼用可以抵扣)。

7、【判断题】购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税不可以抵扣(    )。

答:错误。购进旅客运输服务发生的进项税额现可以抵扣(变动点)。

8、外国企业无偿援助的进口物资和设备,可以免征增值税吗?

答:不可以。外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备才属于免税项目。

9、由残疾人直接进口供残疾人专用的物品,可以免征增值税吗?

答:不可以。由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品才属于免税项目。

10、自2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过(    )万元的,免征增值税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额未超过(     )万元的,免征增值税。

答:10万元;30万元。

11、纳税义务发生时间

 

答案: